МЕХАНІЗМ ЦИФРОВОЇ ТРАНСФОРМАЦІЇ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ ТА ЙОГО РОЛЬ У ФОРМУВАННІ ФІНАНСОВОЇ БЕЗПЕКИ
DOI:
https://doi.org/10.15330/apred.2.22.54-61Ключові слова:
податкова система, податкове адміністрування, механізм, цифровізація, цифрова трансформація, фінансова безпекаАнотація
Мета статті – удосконалити існуючі теоретико-прикладні положення реалізації механізму цифрової трансформації податкової системи в умовах макроекономічної нестабільності та загроз фінансовій безпеці.
У статті розглянуто теоретико-прикладні аспекти формування механізму цифрової трансформації податкової системи в умовах нестабільності макроекономічного середовища. Визначено сутність фінансової безпеки держави та роль податкової безпеки у зменшенні впливу ризиків макроекономічної нестабільності. Обґрунтовано доцільність використання цифрових технологій у податковому адмініструванні та функціонування податкових установ. Розглянуто етапи податкової цифровізації, основні технологічні ініціативи та отримані результати за період 2000-2025 рр. Обґрунтовано вплив механізму цифрової трансформації на ключові функції податкової системи та діяльність окремих установ в контексті таких напрямків, як податковий аналіз, контроль, прийняття управлінських рішень і планування податкового процесу. Розглянуто вплив цифровізації на аналітичну складову процесу податкового регулювання. Обґрунтовано, що цифрові інструменти в діяльності податкових органів мають стратегічний характер, забезпечують аналітичну глибину і прогностичність впливу, що має пріоритетне значення в умовах загроз фінансовій безпеці національної економіки та, зокрема, системі фінансових відносин. Розглянуто основні цифрові платформи, що використовуються у вітчизняній податковій системі для взаємодії податкових органів та суб’єктів підприємницької діяльності. Обґрунтовано важливість розробки механізму цифрової трансформації податкової системи, структура якого складається із цифрової платформи, організаційних змін і рішень, нормативно-правових інструментів, ціннісно-культурних змін. Визначено результати впливу механізму цифрової трансформації податкової системи на процес оподаткування. Розглянуто структуру впливу механізму цифрової трансформації на стан розвитку податкової системи на функціонування її окремих складових. Визначено критерії оцінювання впливу механізму цифрової трансформації на функціонування податкової системи.
Посилання
Pavliutin, Yu. M. "Digitalization of the Tax Administration System: National and Foreign Experience." Pravova pozytsiia, no. 3 (40), 2023, pp. 145–148, https://doi.org/10.32782/2521-6473.2023-3.28
Tsiutsiak, A. L., et al. "Digitalization of the Tax System: Current State, Problems, and Prospects." Halytskyi ekonomichnyi visnyk, vol. 83, no. 4, 2023, pp. 48–55, https://doi.org/10.33108/galicianvisnyk_tntu2023.04.048
Androsiuk, Yu. "Transformation of the Tax System of Ukraine Under Digitalization." Tavriiskyi naukovyi visnyk. Seriia: Ekonomika, vol. 24, 2025, pp. 167–175, https://doi.org/10.32782/2708-0366/2025.24.17
Pilat, O. V., and P. M. Duravkin. "Digitalization of Tax Administration: Risks and Benefits." Yurydychnyi naukovyi elektronnyi zhurnal, no. 10, 2025, pp. 207–211, https://doi.org/10.32782/2524-0374/2025-10/45
Krynytsia, S. O. "Digital Transformation of Tax and Customs Systems: Foreign Experience and Prospects for Ukraine." Aktualni pytannia ekonomichnykh nauk, no. 9, 2025, https://doi.org/10.5281/zenodo.15165120
Sidelnykova, L. P. "Modern Challenges and Latest Asymmetries of the State's Fiscal Space." Aktualni problemy rozvytku ekonomiky rehionu, vol. 1, no. 20, 2024, pp. 293–305, https://doi.org/10.15330/apred.1.20.293-305
Fedorchak, O. Ye. "The Impact of Digitalization on the Efficiency of Tax Systems." Akademichni vizii, no. 30, 2024, https://doi.org/10.5281/zenodo.11486495
"How Governments Are Expanding Their Tech Toolboxes for Tax Collection." EY, www.ey.com/en_sk/tax/how-us-tax-reformmay-carry-hidden-costs-for-workers.
Li, J., et al. "Digitization and International Tax Dispute Resolution: A Window of Opportunity for BRITACOM." Osgoode Legal Studies Research Paper, 2020, digitalcommons.osgoode.yorku.ca/cgi/viewcontent.cgi?article=3802&context=scholarly_works
Nose, M. "Exploring the Adoption of Selected Digital Technologies in Tax Administration." IMF Notes, no. 008, 2023, p. 1, https://doi.org/10.5089/9798400258183.068.
##submission.downloads##
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Автори, які публікуються в журналі, погоджуються з такими умовами:
- автори зберігають авторські права на свою роботу;
- автори надають журналу право першої публікації;
- стаття публікується на умовах ліцензії CC BY 4.0;
- автори можуть укладати окремі невиключні угоди щодо поширення опублікованої версії роботи (наприклад, розміщення в інституційних репозитаріях або публікація у книгах) із зазначенням первинної публікації в журналі;
- авторам дозволяється та рекомендується розміщувати свої роботи в мережі Інтернет (як препринти) до та під час подання до журналу.
