Податкове планування у системі управління підприємством.

Анотація

Досліджено відмінності між поняттями “податкове планування”, “податкова мінімізація” та “оптимізація оподаткування” й встановлено, що податкова мінімізація це максимальне зниження всіх податків, податкова оптимізація – досягнення пропорції між усіма аспектами діяльності суб’єкта господарювання; податкове планування система заходів підприємства спрямована на максимальне використання чинного законодавства з метою законної оптимізації платежів. Визначено, що до шляхів зменшення податкового навантаження відносяться податкові пільги, пільгове оподаткування та можливість вибору спрощеної системи оподаткування суб’єктами малого підприємництва. Визначено та обґрунтовано рівні та вимоги, яких потрібно дотримуватися при здійсненні податкового планування: організація бухгалтерського та податкового обліку, вивчення податкового законодавства, визначення пільг, правильне нараховування та своєчасна сплата податків, застосовування законних методів зменшення податкового навантаження.

Обґрунтовано методи, які потрібно застосовувати при податковому плануванні: поточний внутрішній контроль, попередня податкова експертиза, порівняльний аналіз.

Визначено, що на податкове планування впливають певні фактори: сфера діяльності, у якій функціонує суб’єкт господарювання, види діяльності, якими замається; статус приналежності до юридичної чи фізичної особи; мета податкового планування та можливість застосування податкових пільг.

Система податкового планування повинна формуватися з урахуванням принципів: дотримання податкового законодавства; обґрунтування доцільності застосування системи оподаткування; оперативне реагування на зміни у податковому законодавстві; використання методів податкового планування; використання сприятливих податкових режимів.

Податкове планування спрямовує зусилля на виконання таких функцій: аналітичної, нагромадження, розподілення, контрольної.

Встановлено, що оцінку ефективності податкової політики підприємства потрібно проводити через систему показників: рівень податкового навантаження на підприємство; рівень впливу податкового планування на величину податкових зобов’язань підприємства та ефективність податкового планування та податкової політики підприємства загалом. Ефективно організована податкова політика на підприємстві сприятиме підвищенню результатів діяльності підприємства. Податкове планування повинно бути невід’ємною частиною загального планування діяльності підприємства.